3岁以下婴幼儿照护个税专项抵扣今起可申请填报!21个问答带你详细了解相关细节

  央视网消息:去年6月,中共中央、国务院印发了《关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》,提出“研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。昨天(3月28日),国务院印发政策文件,明确今年起,设立3岁以下婴幼儿照护个税专项附加扣除。

  《通知》指出,为贯彻落实《中共中央 国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》,依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定,国务院决定,设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。

  全国统一标准,覆盖必要合理支出!

3岁以下婴幼儿照护个税专项抵扣今起可申请填报!21个问答带你详细了解相关细节

  这次出台的新政策,明确专项附加扣除标准是每个孩子每个月1000元。下面就带大家了解标准是如何制定的呢?

  据了解,婴幼儿照护需求具有多层次、多元化的特征,全国统一按照每月1000元的标准定额扣除,可以重点覆盖必要合理支出,也有利于简化税制,降低征纳成本。

  中国人民大学财政金融学院教授 朱青:实际上,不同的地区、不同的家庭,照护费用是不同的,所以也很难在制度上做到非常精准。这次为了税制的简便,为了便于操作,实际上它跟子女的教育费用接轨。3岁以上子女教育是1000块钱,所以0—3岁的照护费用也定在1000元,这样就统一了、接轨了,这样的话也便于操作。

  新政今年实施 纳税人如何操作?

  政策从今年1月1日已经开始实施,但是现在已经过去了快三个月的时间,那么前三个月的个税是否还能进行抵扣?纳税人又将如何填报?

  据了解,按照个人所得税相关规定,专项附加扣除可以在申报当月扣除,也可以在以后月份发工资时补充扣除。平时发工资没有扣除的,或者没有任职受雇单位的,也可以在次年办理汇算清缴时补充扣除。

  中国人民大学财政金融学院教授 朱青:比如说你有两岁的孩子,可是你一月、二月在算税的时候单位也没给你扣,实际上有两种做法,一种是单位给你追扣,还有一种做法就是你明年在汇算清缴的时候你自己扣就完了。

  举例来说,纳税人可以在今年4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位,单位在发放4月份工资时就可以为纳税人申报1至4月份累计4000元的专项附加扣除。因此,不会影响纳税人完整享受本年度每个婴幼儿12000元的扣除额度。

  目前,为了让纳税人尽快享受减税红利,税务部门已全面做好各项准备工作,专扣填报系统功能于3月28日升级。3月29日起,符合条件的纳税人就可以通过手机个人所得税App填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了,不方便自行填报的也可以将有关信息提交给任职单位代为填报。

  专项扣除具体操作需要注意哪些细节?

  关于这项新增的专项附加扣除项目,还有一些更具体的操作问题。

  (1)3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由谁来扣除?

  答:该项政策的扣除主体是3岁以下婴幼儿的监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,可以比照执行。

  (2)不是亲生父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗?

  答:可以,但其必须是担任3岁以下婴幼儿监护人的人员。

  (3)婴幼儿子女的范围包括哪些?

  答:婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。

  (4)在国外出生的婴幼儿,其父母可以享受扣除吗?

  答:可以。无论婴幼儿在国内还是国外出生,其父母都可以享受扣除。

  (5)享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么?

  答:从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月,纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如:2022年5月出生的婴幼儿,一直到2025年4月,其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。

  (6)3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准是多少?

  答:按照每孩每月1000元的标准定额进行扣除。

  (7)3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的金额能在父母之间分配吗?

  答:可以。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,即一人按照每月1000元标准扣除;也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即两人各按照每月500元扣除。这两种分配方式,父母可以根据情况自行选择。

  (8)3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除分配方式在选定之后还可以变更吗?

  答:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除,选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

  (9)有多个婴幼儿的父母,可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗?

  答:可以。有多个婴幼儿的父母,可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

  (10)对于存在重组情况的家庭而言,如何享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除?

  答:具体扣除方法由父母双方协商决定,一个孩子扣除总额不能超过每月1000元,扣除主体不能超过两人。

  (11)3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以在每月发工资时就享受吗?

  答:可以。纳税人通过手机个人所得税APP或纸质《信息报告表》将有关信息提供给任职受雇单位后,单位根据个人的实际情况进行扣除,这样在每个月预缴个税时就可以享受到减税红利。

  (12)纳税人在婴幼儿出生的当月没享受专项附加扣除政策,后续还可以享受吗?

  答:可以。如果纳税人在婴幼儿出生当月没有享受专项附加扣除,可以在当年的后续月份发工资时追溯享受专项附加扣除,也可以在次年办理汇算清缴时享受。

  (13)纳税人享受政策应当填报哪些信息?

  答:纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,可以直接在个人所得税APP上按照引导填报,也可以填写纸质的《信息报告表》,填报内容包括配偶及子女的姓名、身份证件类型(如身份证、子女出生医学证明等)及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

  (14)纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,需要将有关资料提交给税务部门吗?

  答:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样,实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式,申报时不用向税务机关报送资料,留存备查即可。

  (15)3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需要发票吗?

  答:不需要发票,只需要按规定填报相关信息即可享受政策。相关信息包括:配偶及子女姓名、身份证件类型(如身份证、子女出生医学证明等)及号码、本人扣除比例等。

  (16)纳税人如何填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除信息较为方便快捷?

  答:纳税人通过手机个人所得税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除信息,既可以推送给任职受雇单位在预扣预缴阶段享受扣除,也可以在办理汇算清缴时享受,全程“非接触”办税,无需填报纸质申报表,较为方便快捷。

  (17)婴幼儿的身份信息应当如何填报?

  答:一般来讲,婴幼儿出生后,会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》,纳税人通过个人所得税APP或纸质《信息报告表》填报子女信息时,证件类型可选择“出生医学证明”,并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可;婴幼儿已被赋予居民身份证号码的,证件类型也可选择“居民身份证”,并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可;婴幼儿名下的中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件,均可作为填报证件。

  (18)如果暂没有《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件,该如何填报婴幼儿身份信息?

  答:纳税人暂未获取婴幼儿《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件的,也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况,不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的,及时补充更新即可。如税务机关联系纳税人核实有关情况,纳税人可通过手机个人所得税APP将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性,以便继续享受扣除。

  (19)谁对3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的填报信息负责?

  答:纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

  (20)税务机关会对纳税人填报的扣除信息进行检查吗?

  答:税务机关将通过税收大数据、部门间信息共享等方式,对纳税人报送的专项附加扣除信息进行核验,对发现虚扣、乱扣的,将按有关规定予以严肃处理。

  (21)我什么时候可以在个税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除?

  答:《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)已于3月28日正式发布,税务部门也已做好各项准备工作,专扣申报系统功能将于当天升级。3月29日起,您就可以通过个税APP填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了。

  申报提示:无需在近几日扎堆填报

  除了以上需要注意的细节,税务部门还提示:建议纳税人选择自己合适的时间准确填报,无需在近几日赶着填报。需要提醒的是,3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策自2022年起实施,在2021年度汇算中不能填报。请大家一定要看仔细。

  (来源:央视网)

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